Témoignage: M. GARIAZZO – Chef d'entreprise à la retraite
Je pense qu'ils ont le goût du résultat, qu'ils veulent absolument aboutir avec leurs clients à un résultat et ça je crois que c’est appréciable.
Voir le témoignageLe but de cet article est de fournir aux lecteurs une vue d’ensemble complète de la retraite des chefs d’entreprise en France. neovia abordera ici divers sujets tels que les régimes de retraite de base et complémentaires, les caisses de retraite spécifiques aux chefs d’entreprise, le montant de la retraite et les options de retraite pour les gérants non salariés et les chefs d’entreprise.
neovia souhaite démystifier le sujet complexe de la retraite pour les chefs d’entreprise en France.
Que vous soyez à la tête de votre entreprise en tant que PDG, président, ou gérant, votre chemin vers la retraite est pavé de décisions de premier ordre, dictées par votre statut professionnel :
En portant une attention particulière sur les nuances entre ces différents statuts, neovia vous fournit un éclairage sur les stratégies d’optimisation retraite ou des régimes spécifiques. Cet article souhaite également lever le voile sur les exceptions notables pour les exploitants agricoles et certaines professions libérales et offrir ainsi une ressource précieuse pour celles et ceux qui cherchent à préparer leur départ à la retraite dans les meilleures conditions.
Les chefs d’entreprise en France doivent s’orienter à travers un ensemble complexe de systèmes de retraite, qui varient selon leur statut professionnel. Dirigeants assimilés salariés, tels que PDG ou gérants minoritaires de SARL, relèvent du régime général des salariés et bénéficient des régimes de base et complémentaires Arrco-Agirc. Cette affiliation assure une couverture retraite comparable à celle des autres salariés du secteur privé.
À l’opposé, les travailleurs non salariés (TNS) – comme les gérants majoritaires de SARL et les professionnels libéraux – cotisent à des régimes spécifiques comme la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI) ou la CIPAV, selon leur activité.
Bien que ces régimes puissent offrir des conditions de cotisation différentes, ils visent à fournir une sécurité pour la retraite à ces gérants non salarié
Des exceptions existent pour certains secteurs comme l’agriculture et certaines professions libérales, qui dépendent de caisses de retraite spécialisées, proposant des prestations sur mesure.
Il est donc essentiel pour tout chef d’entreprise de bien comprendre son statut pour optimiser sa planification de retraite. Cela lui assure une transition harmonieuse et une maximisation de ses droits à la retraite en fonction de ses contributions et son cadre professionnel.
Les dirigeants d’entreprise, indépendamment de leur statut juridique, ont effectivement droit à une pension de retraite, pourvu qu’ils aient contribué suffisamment aux régimes de retraite obligatoires, qu’ils relèvent du régime de base et des régimes complémentaires. La durée de cotisation requise et l’âge de départ à la retraite sont similaires à ceux des salariés. Elle oscille entre 62 et 67 ans pour le taux plein, suivant l’année de naissance :
Pour les dirigeants assimilés salariés, les modalités de cotisation et de calcul de la retraite suivent en grande partie les règles applicables aux salariés classiques. Le régime de base soumet à une cotisation plafonnée à 15,45% les revenus jusqu’au plafond de la Sécurité Sociale, et à 2,3% la totalité du salaire.
La retraite complémentaire s’appuie sur un système de points, avec un taux de cotisation de 7,87% jusqu’au PASS et de 21,59% entre un et huit PASS. Le calcul de la pension de base intègre les 25 meilleures années de rémunération, appliquant un taux de pension qui atteint 50% pour une durée complète de cotisation.
Les travailleurs non-salariés (TNS), tels que les gérants majoritaires de SARL, cotisent selon un modèle différent. Pour le régime de base, les cotisations versées avant 1973 se traduisent en points de retraite, tandis que les cotisations postérieures suivent le même modèle de calcul que les salariés.
Leur régime de retraite complémentaire, spécifique, fonctionne également par points, avec un taux de cotisation de 7% sous le PASS et de 8% pour les revenus entre un et quatre PASS.
Pour les professions libérales, les cotisations de retraite de base sont prélevées à hauteur de 10,1% sur les revenus jusqu’au PASS, et de 1,87% au-delà, jusqu’à cinq PASS.
Le montant de la retraite du chef d’entreprise de base s’établit par le nombre de points acquis, multiplié par la valeur du point et ajusté selon le taux de liquidation. La complémentaire varie selon la caisse de retraite à laquelle le professionnel est affilié.
Le gérant de SARL voit sa retraite définie selon son statut dans la société. Les associés minoritaires ou égalitaires, assimilés salariés, suivent le régime général similaire à celui des salariés. Les gérants majoritaires, traités comme des TNS, sont soumis à un régime de cotisations et de pension spécifique, distinct du régime salarié.
Caractéristique | Travailleurs Non-Salariés (TNS) | Dirigeants Assimilés Salariés |
Catégories concernées | Entrepreneurs individuels, EIRL, EURL, gérants majoritaires de SARL, partenaires de SNC | Gérants minoritaires ou égalitaires de SARL, PDG, DG de SA, SAS |
Régime de Retraite Principal | SSI pour artisans et commerçants, CIPAV pour libéraux | Régime général (exclut assurance chômage) |
Cotisations Régime de Base | 17,75 % jusqu’au PASS, 0,60 % pour revenus supérieurs, chez commerçants et artisans; 8,23 % et 1,87 % pour libéraux, selon tranches de revenu | 17,75 % jusqu’au PASS, 2,3 % au-delà |
Régime Complémentaire | Assurance retraite pour artisans et commerçants, MSA pour agriculteurs, CNAVPL pour libéraux | Agirc-Arrco (pour les cadres) |
Taux Cotisations Complémentaire | 7 % jusqu’à 38 916 €, 8 % entre 38 916 € et 4x PASS pour indépendants ; spécifique par caisse pour libéraux | 10,02 % ou 10,37 % jusqu’à 1 PASS, 24,64 % entre 1 et 8 x PASS |
Épargne Retraite Partagée | PER, PER Entreprise, Perco, PEE, Perp, Assurance vie, Immobilier | Identique aux TNS |
Épargne Retraite Spécifique | Contrat Madelin (fin de souscription 2020) | Article 39, Pere (fin de souscription 2020) |
Note : Le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) est de 46 368 € pour l’année 2024. Le plafond spécifique du régime complémentaire des indépendants est fixé à 42 946 € pour 2024. Les pourcentages de cotisation et les seuils financiers sont indiqués pour illustrer la diversité des contributions selon le statut et l’activité professionnelle
Je souhaite prendre rdv sans frais et sans engagement avec un expert
Les dirigeants d’entreprise peuvent opter pour un cumul emploi-retraite. Ce dispositif leur permet de maintenir une activité professionnelle tout en percevant leur pension de retraite.
Pour bénéficier de cette opportunité, certaines conditions doivent être remplies : avoir atteint l’âge légal de la retraite, avoir liquidé l’ensemble de ses droits à la retraite à taux plein, pour ceux affiliés au régime général, avoir cessé toute activité professionnelle avant de demander la liquidation des pensions.
Ce dernier point n’est pas requis pour les dirigeants qui ne perçoivent pas de rémunération pour leur mandat, leur permettant ainsi de continuer leurs missions sans impacter le cumul emploi-retraite.
Pour les individus ne répondant pas intégralement à ces critères, un cumul partiel reste envisageable sous conditions spécifiques. Les revenus de cette activité professionnelle, additionnés à ceux de la pension de retraite, ne doivent pas excéder un plafond établi selon le statut et l’activité professionnelle du retraité (à noter qu’il y a également des règles spécifiques à l’Agirc-Arrco) :
Les bénéficiaires d’un cumul total peuvent immédiatement reprendre une activité professionnelle après avoir liquidé leur retraite. Toutefois, les anciens dirigeants assimilés salariés éligibles uniquement au cumul partiel sont tenus d’attendre un délai de six mois avant de pouvoir reprendre une activité professionnelle.
L’intérêt est de pouvoir assurer la continuité de votre activité professionnelle, assurer la transition de votre entreprise, alléger les charges liées à votre rémunération sans pour autant perdre de droits vis-à-vis de votre retraite. La dernière réforme des retraites vous permet même de continuer à cotiser pour une deuxième pension de retraite.
La retraite de base des cadres dirigeants et chefs d’entreprise est calculée sur plusieurs critères clés : le Salaire Annuel Moyen (SAM) basé sur les 25 meilleures années de revenus, le taux de liquidation, et le nombre de trimestres cotisés. Pour atteindre un taux plein (50% du SAM), il faut avoir accumulé entre 160 et 172 trimestres, selon l’année de naissance, ou atteindre l’âge du taux plein automatique, qui oscille entre 65 et 67 ans.
En 2024, le taux de cotisation retraite de base pour un dirigeant indépendant est de 17,75% jusqu’au PASS (46 368 €) et de 0,60% au-delà, avec un minimum de cotisation fixé à 540 €.
Ce tour d’horizon de la retraite de base des chefs d’entreprise souligne l’importance pour chaque chef d’entreprise de comprendre son régime de retraite spécifique et d’optimiser ses cotisations pour sécuriser sa retraite future.
La retraite complémentaire constitue un élément central du système de retraite français. Elle offre aux dirigeants d’entreprise une source supplémentaire de revenus pour leur retraite. Ce système est spécifiquement conçu pour compléter la retraite de base afin d’assurer un niveau de vie adéquat après la cessation d’activité.
Pour les cadres dirigeants d’entreprise, la retraite complémentaire est désormais gérée par un seul et même régime, l’Agirc-Arrco, résultat de la fusion en 2019 entre l’Arrco, qui concernait tous les salariés du secteur privé, et l’Agirc, spécifique aux cadres.
Ce régime unifié fonctionne sur un système de points, avec des cotisations calculées sur l’ensemble du salaire jusqu’à huit fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
Cette simplification permet une gestion plus cohérente des droits à la retraite complémentaire pour tous les salariés, cadres compris, en offrant une couverture sur l’intégralité du salaire au-delà du PASS.
Les chefs d’entreprise indépendants sont également affiliés à un régime de retraite complémentaire obligatoire, géré par l’organisme chargé de leur retraite de base. Cela peut être :
Le régime de retraite complémentaire est d’autant plus essentiel que les revenus à la retraite peuvent connaître une baisse significative. Pour les dirigeants d’entreprise, ce régime offre une sécurité financière en complétant les prestations de la retraite de base.
Le conjoint salarié, au même titre que les autres employés, bénéficie de la retraite de base ainsi que de la retraite complémentaire, leur assurant une protection équivalente à celle de la population active.
Ce système par points permet une certaine flexibilité et s’adapte aux variations de revenus et de carrière des dirigeants, assurant ainsi une préparation optimale à la retraite.
Alors que l’approche de la retraite marque une étape importante pour tout professionnel, les chefs d’entreprise se trouvent souvent à la croisée des chemins, devant conjuguer la fin de leur carrière active avec la transmission de leur entreprise. Afin d’envisager au mieux cette transition, l’élaboration d’une stratégie de fin de carrière réfléchie, tirant parti des dispositifs existants, devient impérative.
Un des leviers pour améliorer le montant de la retraite du chef d’entreprise est la surcote. Ce mécanisme est conçu pour récompenser la continuation de l’activité professionnelle au-delà de l’âge légal de départ à la retraite ainsi que du nombre de trimestres requis pour prétendre à une pension à taux plein.
Ainsi, les chefs d’entreprise ont la possibilité d’accroître significativement le montant de leur retraite, offrant un complément financier non négligeable pour leur retraite.
La retraite progressive constitue une autre stratégie avantageuse, permettant une transition en douceur vers la retraite. Ce dispositif autorise les chefs d’entreprise à réduire leur temps d’activité, tout en commençant à percevoir une fraction de leur pension de retraite.
Cette option s’avère particulièrement pertinente pour les personnes désirant équilibrer progressivement engagement professionnel et temps personnel, tout en préparant la transmission de leur entreprise dans les meilleures conditions.
Pour chaque chef d’entreprise approchant de la retraite, l’important est d’évaluer ses objectifs personnels, financiers et professionnels pour choisir la stratégie de fin de carrière la plus adaptée à sa situation.
Ainsi, une planification soignée et l’exploitation judicieuse des dispositifs disponibles sont essentielles pour sécuriser une retraite confortable et réussir la transmission de son entreprise.
Dans le paysage complexe de la préparation à la retraite, il est primordial pour les dirigeants et leurs conseillers de mener une analyse approfondie de chaque situation afin d’exploiter au mieux les dispositifs disponibles.
Cela permettra d’optimiser le montant de la retraite du chef d’entreprise, grâce à une palette de solutions proposées par les régimes obligatoires et facultatifs.
Les régimes de retraite obligatoires offrent plusieurs leviers pour augmenter le montant de la future retraite chef d’entreprise :
Au-delà des régimes obligatoires, les dirigeants peuvent également mettre en place ou adhérer à des dispositifs de retraite supplémentaire :
L’optimisation de la retraite nécessite une stratégie réfléchie, tenant compte des nombreuses variables et options disponibles. La clé réside dans une analyse minutieuse et personnalisée pour chaque client, afin de maximiser le montant de la pension tout en minimisant les charges fiscales et sociales.
En complément, la diversification des placements, incluant l’immobilier et l’assurance vie, joue un rôle central dans la constitution d’une retraite confortable. Investir dans l’immobilier peut fournir un complément de revenus ou un capital à la retraite, tandis que l’assurance vie offre une solution flexible pour se constituer un capital dans un cadre fiscal avantageux.
Les chefs d’entreprise peuvent également se tourner vers les dispositifs d’épargne retraite individuels et en entreprise pour optimiser leur pension.
Le Plan d’Épargne Retraite individuel (PER Individuel) et les plans d’épargne en entreprise, tels que le PER d’entreprise collectif (Pereco) et le PER d’entreprise obligatoire (Pero), offrent des avantages fiscaux significatifs, permettant de se constituer une épargne retraite adaptée et flexible.
Année de naissance | Âge minimum légal de départ à la retraite | Nombre de trimestres cotisés pour le taux plein | Âge du taux plein |
Avant 1949 | 60 ans | 160 trimestres | 65 ans |
1949 | 60 ans | 161 trimestres | 65 ans |
1950 | 60 ans | 162 trimestres | 65 ans |
Du 01/01/1951 au 30/06/1951 | 60 ans | 163 trimestres | 65 ans |
Du 01/07/1951 au 31/12/1951 | 60 ans et 4 mois | 163 trimestres | 65 ans et 4 mois |
1952 | 60 ans et 9 mois | 164 trimestres | 65 ans et 9 mois |
1953 | 61 ans et 2 mois | 165 trimestres | 66 ans et 2 mois |
1954 | 61 ans et 7 mois | 165 trimestres | 66 ans et 7 mois |
1955 à 1957 | 62 ans | 166 trimestres | 67 ans |
1958 à 1960 | 62 ans | 167 trimestres | 67 ans |
1961 à 1963 | 62 ans | 168 trimestres | 67 ans |
1964 à 1966 | 62 ans | 169 trimestres | 67 ans |
1967 à 1969 | 62 ans | 170 trimestres | 67 ans |
1970 à 1972 | 62 ans | 171 trimestres | 67 ans |
1973 et plus | 62 ans | 172 trimestres | 67 ans |
La planification de la retraite pour un chef d’entreprise repose sur plusieurs critères déterminants, dont l’âge de départ à la retraite à taux plein occupe une place centrale. Cet âge est calculé en fonction de plusieurs éléments clés : la date de naissance du dirigeant, le total des trimestres cotisés au cours de sa carrière, ainsi que l’âge légal minimum de départ. Pour prétendre à une retraite à taux plein, c’est-à-dire bénéficier d’une pension sans décote, le dirigeant doit avoir cotisé un nombre requis de trimestres, qui varie selon son année de naissance. Ainsi, la durée d’assurance nécessaire pour toucher la retraite à taux plein augmente progressivement, passant de 160 trimestres pour les personnes nées avant 1948 à 172 trimestres pour celles nées à partir de 1973.
Au-delà de ces paramètres, existe ce que l’on appelle l’âge de départ à taux plein automatique. Ce concept signifie qu’à partir d’un certain âge, fixé à 67 ans, le chef d’entreprise peut liquider sa retraite à taux plein, peu importe le nombre de trimestres cotisés.
Cet âge représente une sorte de filet de sécurité pour celles et ceux qui n’auraient pas atteint le nombre de trimestres requis, leur permettant malgré tout de bénéficier d’une retraite sans décote.
L’âge de départ à taux plein automatique offre une alternative aux dirigeants d’entreprise, leur garantissant une pension optimisée indépendamment de leur durée d’assurance.
Pour en savoir plus, n’hésitez pas à lire notre article : A quel âge toucherai-je une pension à taux plein ?
Vous avez travaillé à l’étranger ? Vous pensez peut-être à tort que ces périodes sont perdues pour votre retraite de cadre dirigeant ?
Les années passées à l’étranger peuvent compter dans la durée d’assurance totale s’il existe un accord ou une convention avec la France.
Pensez à signaler vos périodes d’expatriation à votre caisse de retraite française.
Pour aborder sereinement la retraite après une carrière bien remplie, il est essentiel de s’informer et de se préparer correctement, surtout dans le cas complexe des chefs d’entreprise.
Les dispositifs de retraite en France varient selon les statuts professionnels. Ils nécessitent donc une attention particulière pour optimiser ses droits à la retraite.
Que vous ayez travaillé en France ou à l’étranger, chaque période compte et peut influencer le montant de votre pension.
neovia se positionne comme l’interlocuteur privilégié des chefs d’entreprise désireux de sécuriser leur retraite. Grâce à une expertise reconnue dans le domaine des retraites et à une connaissance pointue des régimes applicables aux différentes catégories professionnelles, neovia offre un service sur mesure.
Nous vous accompagnons à chaque étape de la planification de votre retraite, garantissant que vos droits sont pleinement valorisés et que votre transition vers la retraite se fait dans les meilleures conditions.
En savoir plus sur le conseil en retraite des entreprises.
Tout savoir sur les dirigeants
L'info retraite : Dirigeant
Bien choisir son cabinet de conseil en retraite est important. Expertise, transparence, accompagnement sur mesure.
Découvrez combien d'heures peut-on travailler en retraite tout en respectant la législation : les conditions, plafonds et conseils.
Retraite chapeau : fonctionnement, conditions et avantages pour les dirigeants d'entreprise. Tout savoir sur ce dispositif de retraite supplémentaire.
L'info retraite
Que vous soyez dirigeants, cadres dirigeants, artisans, commerçants, en professions libérales, expatriés ou DRH, découvrez toute l'actualité sur la retraite présentée par les experts de NEOVIA.
Bien choisir son cabinet de conseil en retraite est important. Expertise, transparence, accompagnement sur mesure.
Découvrez combien d'heures peut-on travailler en retraite tout en respectant la législation : les conditions, plafonds et conseils.
Télécharger le
LIVRE BLANC - DRH
Vous êtes régulièrement sollicité sur le sujet de la retraite ? Les experts de NEOVIA Expertise Retraite ont créé pour vous un livre blanc qui a pour vocation de vous aider à comprendre les différents dispositifs qui s’offrent à vous et à vos collaborateurs afin de pouvoir mieux anticiper, mieux préparer et être mieux informé.
Découvrez nos
formations retraite
L'ACADEMIE NEOVIA vous propose 6 modules de formation adaptés à tout public pour préparer votre retraite. Vous, ou vos collaborateurs, pourrez ainsi faire le point la vérification des relevés de carrière et sur les démarches administratives nécessaires à la constitution du dossier. Le passage à la retraite est un cap important dans la vie, le mieux c’est de l’anticiper !
Découvrez le catalogue de nos prestations
Vous souhaitez faire régulariser votre relevé de carrière ? Vous avez besoin d’informations précises pour mieux anticiper votre départ en retraite ? Vous avez besoin d’être conseillé pour mieux gérer ce départ ?
Les experts de NEOVIA Expertise Retraite ont décrypté pour vous nos différentes prestations. Vous trouverez ci-dessous un catalogue précis de ces prestations. Vous pourrez ainsi sélectionner celle qui vous correspond le mieux. Et si vous avez un doute, n’hésitez plus, contactez-nous !