Ce qu’il faut retenir
- Votre pension de retraite est d’abord soumise à la CSG, à la CRDS et à la contribution additionnelle de solidarité à l’autonomie (Casa) et à un faible taux de cotisation sociale.
- Ces prélèvements sont sensiblement moins importants que pour les revenus des actifs mais ne sont pas négligeables.
- Selon vos revenus et votre situation de famille elles peuvent varier de 0% à 9,1% du montant de vos pensions, auxquels peut s’ajouter 1 % d’assurance maladie, prélevés seulement sur les retraites complémentaires.
- Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé à la source par vos caisses de retraite et le montant concrètement perçu est net d’impôts.
- Votre taux de prélèvement à la source dépend lui aussi de vos revenus et de votre situation de famille.
Les caisses de retraite vous communiquent généralement un montant brut annuel de votre future pension. Ce montant brut ne correspond pas au revenu net que vous percevrez. En effet, plusieurs prélèvements sociaux et fiscaux viennent grever votre pension brute. L’écart entre le brut et le net mérite d’être pris en compte pour bien préparer votre future retraite.
En calculant l’évaluation de votre future pension, vos caisses de retraite vous communiquent un montant brut annuel en euros. Comment en déduire le montant net que vous percevrez effectivement chaque mois ?
Si la différence est moins importante qu’entre salaire brut et salaire net pour les actifs, elle n’est cependant pas négligeable.
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Retraite : quelle différence entre brut et net avant impôts ?
Votre pension de retraite est d’abord soumise à la CSG-CRDS* et à un faible taux de cotisation sociale. Ces prélèvements sont sensiblement moins importants que pour les revenus des actifs.
CQG – CRDS – CASA
Selon vos revenus, votre pension de retraite est soumise à trois prélèvements sociaux : la contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS).
Une cotisation spécifique vient s’y ajouter : la contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (Casa)
En fonction de vos revenus et de la composition de votre foyer, vous pouvez soit :
- Être exonéré de CSG-CRDS et Casa ;
- Acquitter la CSG au taux réduit de 3,8%, la CRDS à hauteur de 0,5 % et la Casa à 0 % : total de 4,3 % ;
- Acquitter la CSG au taux médian de 6,6%, la CRDS à hauteur de 0,5 % et la Casa à 0,3 % : total de 7,4 % ;
- Acquitter la CSG au taux normal de 8,3%, la CRDS à hauteur de 0,5 % et la Casa à 0,3 % : total de 9,1 %.
Concrètement, en fonction de vos revenus et du nombre de personnes composant votre foyer, vous devrez donc déduire de votre retraite brute de 0 % à 9,1 % de CSG-CRDS-Casa pour obtenir la différence entre retraite brute et retraite nette.
Les retraités dont le régime fiscal se situe à l’étranger mais qui relèvent du régime français d’assurance maladie sont uniquement redevable de la cotisation maladie prélevée au taux de 3,2% pour les retraites de base et 4,2% pour les retraites complémentaires des salariés.
*La contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) sont des prélèvements destinés au financement de la protection sociale.
Cotisations sociales
Votre pension de retraite de base est exonérée de cotisations de Sécurité sociale (assurance maladie, allocations familiales, accidents du travail).
En revanche, votre pension de retraite complémentaire est soumise à une cotisation d’assurance maladie de 1 %.
Si vous êtes exonéré de CSG-CRDS, ou soumis au taux réduit, cette cotisation n’est pas due.
Particularité pour les collectivités d’outre-mer et l’étranger !
Vous êtes domicilié à l’étranger ou dans une collectivité d’outre-mer et souhaitez savoir comment calculer le montant de votre retraite nette ? Les seuils du revenu fiscal de référence à ne pas dépasser sont différents. De plus, des exonérations de prélèvements sociaux existent.
Impôts sur le revenu
Quel sera le taux de prélèvement total sur votre pension de retraite ?
Depuis 2019, votre impôt sur le revenu est prélevé à la source par vos caisses de retraite.
Le montant que vous percevez est net d’impôts.
Vos pensions sont imposées dans les mêmes conditions que les revenus du travail, avec une seule différence : un calcul de l’abattement de 10 % des revenus un peu moins avantageux pour les retraités.
Concrètement, la différence entre le montant brut et le montant net dépend directement de votre niveau de revenu.
Si vous disposez de revenus très réduits (moins de 12 817 euros pour une personne seule) :
=> Vous ne payez ni CSG-CRDS, ni cotisations sociales, et très peu ou pas d’impôt sur le revenu.
Votre retraite brute sera égale ou quasiment égale à votre retraite nette.
Si vos revenus sont supérieurs au seuil d’exonération :
=> Vous paierez
- Pour votre pension de base : entre 4,3% et 9,1 % de cotisations sociales et CSG-CRDS, suivant votre situation ;
- Pour votre pension complémentaire : entre 4,3% et 10,1 % de cotisations sociales et CSG-CRDS, suivant votre situation.
À titre de comparaison, les charges sociales salariales se situent entre 22 % et 25 % pour les salariés du privé.
Il faut ensuite retirer votre impôt sur le revenu pour obtenir le net après impôt. Cela correspond au montant qui vous est effectivement versé par vos caisses de retraite.
Le taux applicable dépend là encore de votre situation personnelle. Dans tous les cas, cependant, l’écart sera bien moindre que lorsque vous étiez en activité.
Bon à savoir
Votre impôt sur le revenu est calculé sur une partie seulement de votre pension de retraite brute. On déduit d’abord l’abattement de 10 % puis la part déductible de la CSG (3,8 % si vous êtes au taux réduit, 4,2 % au taux médian, 5,9 % au taux normal).
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Un exemple concret
Vous vivez seul et percevez une pension de retraite pour un montant brut total de 2 000 € par mois, qui se décomposent en :
- 1 300 euros de retraite de base
- et 700 euros de retraite complémentaire,
soit un total de 24 000 euros par an.
Vous n’avez pas d’autres revenus.
1- Cotisations sociales
Suivant le barème légal, vous acquitterez des cotisations pour un total de 9,1% de vos revenus :
- le taux normal de CSG – soit 8,3 %,
- la CRDS à hauteur de 0,5 %,
- la Casa au taux de 0,3 %,
auxquelles s’ajoutent 1 % de cotisation d’assurance maladie pour votre retraite complémentaire.
Vous payez donc :
9,1 % x 1 300 euros = 118,30 euros sur la retraite de base ;
10,1 % x 700 euros = 70,70 euros sur la retraite complémentaire,
soit un total de 189 euros par mois de cotisations sociales à retirer du montant brut de votre pension de retraite.
2- Impôt sur le revenu
Pour calculer votre impôt sur le revenu, il faut retirer de votre revenu annuel
– l’abattement forfaitaire de 10 %
24 000 euros -2 400 euros = 21 600 euros
– 5,9 % de CSG déductible
21 600 euros – 1 416 euros = 20 184 euros.
Votre revenu imposable est de 20 184 euros.
Selon le barème de l’impôt sur le revenu, vous êtes imposé :
- à 11 % sur la part de votre revenu supérieure à 11 497 euros.
Soit 11 % x (20 184 – 11 497) = 955,57 euros par an (79,63 euros par mois).
Cela représente un taux de prélèvement à la source de 3,98 % de votre revenu.
Au total, vous paierez donc chaque mois :
189,00 euros de contributions sociales
79,63 euros d’impôt sur le revenu
soit un total de 268,63 euros par mois, représentant 13,43 % de vos revenus.
Par rapport à la retraite brute initiale de 2 000 euros mensuels, votre revenu effectivement disponible sera de 1 731,37 euros/mois.
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